+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Пени по налогу ндс уплатили начислить в бух учете в этом месяце

Пени по налогу ндс уплатили начислить в бух учете в этом месяце

Ни одна организация не застрахована от уплаты пеней. Каждый налогоплательщик может столкнуться с временными финансовыми трудностями, когда свободных денежных средств недостаточно для уплаты налогов или авансовых платежей. Попробуем разобраться, каков порядок начисления и отражения в учете пеней за просрочку авансовых платежей по налогам и страховым взносам. Налоговые платежи Уплата авансовых платежей по налогам предусмотрена п.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Начисление пени в 1С Бухгалтерия 8

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

На какой счет отнести пени и штрафы по налогам в 1С 8.3, проводки

Редкая выездная налоговая проверка обходится без доначислений НДС. Помимо самого налога инспекторы, разумеется, начисляют соответствующие суммы пеней и штрафов.

При этом у налогоплательщика есть возможность выбора, когда и в каком объеме исполнить решение, принятое по результатам налоговой проверки. Если налогоплательщик согласен с решением контролеров и в дальнейшем не намерен его оспаривать в том числе в суде , он просто уплатит указанные суммы и отразит их в учете на дату вступления в силу решения по проверке.

Но на практике налогоплательщики, как правило, не спешат соглашаться с контролерами и используют все законные способы снижения размера доначислений: сначала обращаются с апелляционной жалобой в вышестоящий налоговый орган, а затем при необходимости в арбитражный суд. В каком порядке отражаются в бухгалтерском учете доначисленные по результатам налоговой проверки суммы НДС а также соответствующие пени и штрафы , поясним в рамках данного материала.

Принято решение по итогам налоговой проверки В резолютивной части решения, которое инспекторы принимают по итогам налоговой проверки, налогоплательщику, как правило, предлагается:. Напомним, штрафы начисляются только в решении о привлечении к ответственности; внести соответствующие исправления в бухгалтерские и налоговые документы что, в свою очередь, может повлечь необходимость исправления отчетности.

При этом налогоплательщик не обязан исполнять решение по итогам налоговой проверки, которое еще не вступило в силу п.

В то же время он вправе добровольно исполнить решение до того, как оно вступило в силу абз. Когда решение по проверке вступает в силу? Согласно п. Отсчет этого срока начинается со следующего дня после вручения решения, а истекает в соответствующее дате вручения число следующего месяца. К примеру, если решение было вручено налогоплательщику 16 декабря года, то оно вступит в силу 17 января года.

Но это в общем случае. Если налогоплательщик намерен обжаловать в апелляционном порядке решение, принятое по результатам проверки, сроки вступления его в законную силу будут иными п.

В части, в которой решение не отменено и не обжаловано, — со дня принятия вышестоящим налоговым органом решения по апелляционной жалобе. Если апелляционная жалоба оставлена управлением без рассмотрения, решение по проверке вступает в силу со дня принятия управлением соответствующего решения, но не ранее истечения срока подачи указанной жалобы.

Таким образом, при подаче апелляционной жалобы решение по итогам проверки вступит в законную силу только со дня, когда оно было утверждено вышестоящим налоговым органом или с даты принятия нового решения по проверке [1]. Поэтому налогоплательщик вправе не исполнять решение нижестоящего налогового органа ст. И такая отсрочка может продлиться до трех месяцев.

Она складывается из п. Подать жалобу в силу п. К примеру, если решение было вручено налогоплательщику 16 декабря года, то жалоба может быть подана до 24 часов 16 января года; месяца, в течение которого должно быть принято решение по апелляционной жалобе; месяца, на который может быть продлен срок для принятия решения по жалобе.

Как видим, налогоплательщик на законном основании может отстрочить выполнение решения, принятого по итогам налоговой проверки. Но у этой выгоды есть обратная сторона. Плюсы и минусы апелляционного обжалования С одной стороны, подача апелляционной жалобы позволяет налогоплательщику отложить на несколько месяцев исполнение итогового решения по проверке.

Ведь оно вступит в силу только со дня принятия вышестоящим налоговым органом решения по жалобе или со дня принятия решения об оставлении жалобы без рассмотрения но не ранее истечения срока подачи апелляционной жалобы.

Кроме того, вышестоящий налоговый орган может и вовсе отменить решение нижестоящей инспекции и принять по делу новое решение, которое вступит в силу со дня его принятия п. Поэтому в случае частичной или полной отмены решения по проверке либо принятия нового решения в пользу налогоплательщика ему не придется возвращать из бюджета излишне взысканные суммы НДС а также пеней, штрафов.

С другой стороны, пени будут начислены в любом случае за весь период, когда за налогоплательщиком числилась недоимка по данному налогу п. Поэтому отсрочка исполнения решения может обернуться для налогоплательщика дополнительными финансовыми потерями. Следовательно, чем раньше налогоплательщик исполнит решение по проверке в том числе досрочно , тем меньшую сумму пени ему придется уплатить в бюджет. Предварительные итоги Исходя из сказанного выше, можно сделать такой вывод: у налогоплательщика есть возможность выбора, когда и в каком объеме исполнить решение, принятое по результатам налоговой проверки.

При этом ему нужно учитывать следующие факторы. Уплата доначисленного НДС а также соответствующих пеней и штрафов до принятия в силу итогового решения по проверке чревата отвлечением из оборота денежных сумм размер которых зачастую бывает довольно внушительным.

Возврат их при благоприятном исходе — когда решение отменено вышестоящим налоговым органом или судом займет некоторое время. Кстати, возврат излишне уплаченных взысканных налогов, пеней и штрафов производится с процентами в порядке п. При этом необходимо учитывать, что отсрочку на срок от двух до трех месяцев для исполнения решения по проверке даст только апелляционное обжалование.

В судебном порядке в любом случае будет рассматриваться уже вступившее в силу решение по проверке. А это значит, что доначисленные НДС, пени и, возможно, штраф все равно придется уплатить до окончания судебного разбирательства. В противном случае они будут взысканы налоговиками в принудительном порядке п. Таким образом, прежде чем обжаловать решение полностью или в части , принятое по итогам налоговой проверки, в апелляционном или судебном порядке налогоплательщику необходимо тщательно проанализировать свои шансы на успех.

В любом случае досрочное исполнение решения по проверке даже в части, которая не обжалуется позволит минимизировать сумму пени, которая начисляется за каждый календарный день просрочки уплаты налога. Досрочное исполнение решения в том числе частичное не является препятствием для апелляционного обжалования. Об этом прямо сказано в абз. Итак, сроки вступления в законную силу решения по проверке мы пояснили. Следующий вопрос: порядок отражения в бухгалтерском учете результатов проверки — доначисленных сумм НДС, пени и штрафов вопросы, связанные с внесением изменений в налоговый учет и отчетность, в рамках данного материала не будут рассматриваться.

Отражение результатов проверки по НДС в бухгалтерском учете Порядок отражения результатов налоговой проверки в бухгалтерском учете зависит от ряда факторов один из них — причина доначисления НДС. Согласие или несогласие налогоплательщика с выводами налоговиков, отраженными в решении по проверке, также влияет на указанный порядок. Последнее обстоятельство, по мнению автора, играет важную если не определяющую роль, поэтому далее порядок отражения результатов проверки в бухгалтерском учете будет проанализирован исходя именно из этого обстоятельства.

Если налогоплательщик согласен с решением по проверке В ситуации, когда налогоплательщик не намерен оспаривать решение по проверке, ее результаты он может отразить в учете сразу после его получения. Данный документ и будет служить основанием для внесения исправлений в учет ст. Датой обнаружения ошибки следует считать дату вступления в силу решения по проверке. От данной даты, а также от того, насколько существенна допущенная ошибка, зависит период исправления ошибки.

Напомним, согласно п. Уровень существенности организация определяет самостоятельно и закрепляет в учетной политике критерии, по которым будет устанавливаться такой уровень данный вопрос выходит за рамки статьи, поэтому вникать в его нюансы мы не будем. Итак, порядок отражения в бухучете доначисленных сумм НДС зависит от причины ошибок и периода, в котором они были допущены.

В свою очередь, последний вариант записи применяется в двух случаях:. Недоимка возникла в результате занижения облагаемой базы не начислен НДС по облагаемой операции. Общество согласилось с суммой доначислений.

Решение по результатам проверки вступило в законную силу 10 ноября года. Сумма недоимки НДС в соответствии с учетной политикой общества признается существенной. Решение получено после утверждения годовой отчетности за год, поэтому все исправления, связанные с доначислением налога, будут отражены в бухгалтерской отчетности за год.

Исправлять в учете нужно не только сумму налога, но и сумму неверно посчитанной ранее выручки. Как сказано в п. Если недоимка по НДС возникла в связи с неправомерным вычетом , то порядок отражения в учете доначисленного налога зависит от операции, к которой относятся начисленные суммы налога, и периода, за который выявлена эта недоимка.

Здесь возможны такие ситуации. Доначисленный НДС, относящийся к периоду, годовая отчетность за который еще не утверждена, включается в стоимость таких товаров работ, услуг или отражается в расходах на основании следующих записей:. Дебет 01 04, 10, 41 Кредит 19 — входной НДС включен в стоимость объекта если его стоимость еще не списана в затраты.

Если доначисленный НДС относится к прошлым периодам и сумма недоимки не является существенной , на дату вступления в силу решения по проверке в учете делаются такие записи:. Такая же запись делается, если налог доначислен за прошлые периоды и сумма недоимки признана несущественной. В ходе налоговой проверки деятельности организации за и годы претензии налоговиков вызвали консультационные услуги стоимостью руб.

Вследствие чего было произведено доначисление НДС, который, по мнению инспекторов, организация неправомерно заявила к вычету. Организация не стала оспаривать решение по проверке и исправила ошибку, относящую к прошлым периодам, на дату вступления его в силу — 24 октября года.

В соответствии с учетной политикой организации обозначенная ошибка признана несущественной, поэтому в учете были сделаны следующие записи:. Содержание операции. На дату признания расходом стоимости консультационных услуг. Учтена стоимость консультационных услуг. На дату вступления в силу решения по проверке.

Исправлена ошибка в учете в связи с признанием налоговиками нереальности сделки. Доначислен НДС в результате неправомерного вычета. Если налогоплательщик не согласен с решением по проверке Выше было отмечено, что даже в случае несогласия налогоплательщика с решением по проверке сумму доначисленного по результатам проверки НДС вне зависимости от причин, приведших к этому целесообразнее уплатить, а не дожидаться результатов обжалования решения налоговиков. Процессу обжалования сначала апелляционному, а затем и судебному уплата недоимки не помешает, зато позволит налогоплательщику сэкономить зачастую значительную сумму на пени.

Вместе с тем само по себе перечисление в бюджет суммы, отраженной в решении по проверке, не означает признания налогоплательщиком вменяемой ему задолженности по НДС перед бюджетом.

Недоимка в случае неблагоприятного исхода признается только на дату вступления в силу соответствующего апелляционного или судебного решения. Так как именно на эту дату окончательно определены налоговые обязательства организации по данному налогу. До тех пор пока не закончится процедура апелляционного обжалования занимает от двух до трех месяцев со дня вручения решения по проверке или судебные разбирательства по времени они могут занимать от нескольких месяцев до полутора — двух лет доначисленный НДС по кредиту счета 68 отражать не следует.

В противном случае сведения, отраженные в учете и отчетности, и фактические действия налогоплательщика будут противоречить друг другу. Иными словами, финансовая отчетность не будет отражать реальное положение экономического субъекта и результаты его деятельности, что по понятным причинам приведет к дезинформации ее пользователей. Напомним, таковым в силу п. И возникнуть оно может в том числе из судебного решения как раз наш случай. Оценочное обязательство признается в бухгалтерском учете при одновременном соблюдении следующих условий п.

Когда возникают сомнения в наличии такой обязанности, организация признает оценочное обязательство, если в результате анализа всех обстоятельств и условий, включая мнения экспертов, более вероятно, чем нет, что обязанность существует; уменьшение экономических выгод организации, необходимое для исполнения оценочного обязательства, вероятно; величина оценочного обязательства может быть обоснованно оценена.

Таким образом, в анализируемой ситуации организация имеет смыл отразить оценочное обязательство, равное величине доначисленного налога. Дальнейшая судьба данного оценочного обязательства напрямую зависит от результатов оспаривания решения по проверке. В случае положительного исхода когда организация доказала неправомерность доначисленного налога на дату вступления в силу судебного решения оно списывается на основании следующей записи в учете: Дебет 96 Кредит — списано оценочное обязательство по уплате в бюджет суммы НДС.

Организация не согласилась с выводами, сделанными инспекцией в решении по проверке. Она намерена обжаловать данное решение в установленном порядке.

Отражение результатов налоговой проверки в бухгалтерском учете

Если организация или ИП не уплатили вовремя свои налоги, помимо просроченной суммы задолженности таким налогоплательщикам придется заплатить пени. Но бывает, что уплата пени предусматривается и в хозяйственных договорах например, договоре купли-продажи. При начислении пени в бухгалтерском учете проводки могут быть другие, если речь идет не о нарушении налогового законодательства, а о неисполнении условий хозяйственных договоров, заключенных между контрагентами. Ведь санкции за нарушение условий договора штраф, неустойка, пеня и т. Так, на причитающиеся к уплате пени за просрочку платежа по договору проводки у должника будут такие:.

Налоговая инспекция может начислить штраф за нарушение налогового законодательства. Например, несвоевременную сдачу декларации или занижение облагаемой базы. Если вы не вовремя перечислите налог, то вам начислят пени.

Редкая выездная налоговая проверка обходится без доначислений НДС. Помимо самого налога инспекторы, разумеется, начисляют соответствующие суммы пеней и штрафов. При этом у налогоплательщика есть возможность выбора, когда и в каком объеме исполнить решение, принятое по результатам налоговой проверки. Если налогоплательщик согласен с решением контролеров и в дальнейшем не намерен его оспаривать в том числе в суде , он просто уплатит указанные суммы и отразит их в учете на дату вступления в силу решения по проверке.

Пени по налогу ндс уплатили начислить в бух учете в этом месяце

Пени по налогам: понятие и порядок расчета. Как учесть пени в бухгалтерском и налоговом учете. Каковы проводки по начислению пени по налогам. Пеня — одно из средств обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов п. Это сумма, которую налогоплательщик должен внести в бюджет при просрочке уплаты налога, сбора или авансового платежа по налогу п. В общем случае пеня начисляется за каждый календарный день просрочки начиная со дня, следующего за сроком уплаты, по день погашения недоимки, включительно. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте.

Пени по налогам: бухгалтерские проводки

Заключая любой договор, каждая из сторон надеется, что партнер по бизнесу выполнит возложенные на него обязанности качественно и в срок. Однако не всегда такое происходит. Причины, приводящие к неисполнению или ненадлежащему исполнению договорных обязательств, могут быть разными. Это и просрочка оплаты товаров работ, услуг , и несоблюдение сроков исполнения обязательств, и немотивированный отказ от приемки товаров работ, услуг , а также нарушение иных условий, предусмотренных договором.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

А вот еще точнее. Пермь 22 октября в В бухгалтерском учете пени начисляются по кредиту счета 68, аналитический учет по которому ведется не только по видам налогов, но и по видам платежей текущий налог, доплаты переплаты пени, штрафы. А вот вопрос о том, с дебетом какого счета должен корреспондировать счет 68 на суммы пеней за несвоевременную уплату налога, в бухгалтерских стандартах однозначно не разрешен. Так, в п.

На какой счет списывать пени по налогам

Начисление пени по налогам: бухгалтерские проводки. Начисление пени по страховым взносам: проводки. Пени за несвоевременную уплату взносов в ПФР.

.

Начисление пеней за просрочку авансовых платежей

.

Помимо самого налога инспекторы, разумеется, начисляют соответствую-​щие При этом у налогоплательщика есть возможность выбора, когда и в каком объеме уплатить выявленную недоимку по НДС, пени и штрафы. . Отражение результатов проверки по НДС в бухгалтерском учете.

.

Пени: проводки

.

Проводки начисление пеней у продавца

.

.

.

.

.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пахом

    Да сколько можно издеваться над людьми!

  2. Емельян

    Эти все нормы только для простых смертных, а бессмертные и так под них не подпадают им разрешается все что угодно.

© 2018-2019 archi-sochi.ru