+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

При продаже ос какая стоимость облагается ндс

При продаже ос какая стоимость облагается ндс

Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте. Аналогичный порядок применяется в отношении оплаты процентов за пользование заемными средствами включая банковские кредиты и при оплате услуг третьих лиц. Вопросы бухгалтерского и налогового учета, проблемы, решения. Финансовая отчетность. Управленческий учет и отчетность.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Какую стоимость автомобиля указывать в договоре? (Полезные советы от РДМ-Импорт)

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Продажа ОС ниже балансовой стоимости: дотягивать ли НО до минбазы

Есть ли особенности? В соответствии с абзацем первым п. Согласно абзацу третьему п. Указанная норма регулирует базу налогообложения операций по поставке товаров, ввезенных плательщиком на таможенную территорию Украины, и не распространяется на операции по продаже необоротных активов основных средств , находившихся в пользовании субъектов хозяйствования.

Исходя из информации, изложенной в предоставленном на рассмотрение письме, плательщик налога планирует осуществить продажу необоротных активов основных средств , использовавшихся в хозяйственной деятельности предприятия и амортизировавшихся.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте.

Это быстро и бесплатно! Одним из основных методов налогового планирования является метод замены отношений. Суть его состоит в том, что операция, предусматривающая высокую налоговую нагрузку, заменяется на операцию, позволяющую достичь ту же или максимально близкую цель, и при этом применить более льготный порядок налогообложения.

Ведь часто одна и та же цель например, получение дохода от продажи может быть достигнута несколькими путями, а законодательство не ограничивает предпринимателя в выборе формы и отдельных условий сделки, контрагента и т. В силу принципа свободы договора и диспозитивности гражданского права стороны могут заключить любой договор, если он не противоречит общему смыслу гражданского законодательства.

Хозяйствующие субъекты вправе самостоятельно выбирать из большого числа допустимых вариантов, принимая во внимание как чисто экономическую эффективность операции, так и ее результат с точки зрения оптимизации налогообложения. Проиллюстрировать действие метода замены отношений можно на примере следующей интересной схемы. Смысл такой замены состоит в том, что при этом не придется уплачивать никаких налогов - ни налог на прибыль, ни налог на добавленную стоимость.

Допустим, предприятие "А" имеет в собственности дорогостоящее имущество, которое необходимо продать фирме "В". Этим имуществом могут быть: основные средства например, здание , нематериальные активы например, торговая марка , вообще любой товар, включая ценные бумаги.

Но если покупатель - фирма "В" хотя бы возьмет уплаченную продавцу сумму НДС к зачету возмещению , то продавец, скорее всего, заплатит ее полностью или частично в бюджет. Ведь речь идет о дорогостоящем имуществе, которое, скорее всего, было приобретено давно, с тех пор неоднократно переоценивалось, и НДС, уплаченный при покупке, давно "проеден" либо имущество было получено в порядке приватизации или в качестве взноса в уставной капитал - при этом НДС к зачету вообще не было.

Для оптимизации НДС и налога на прибыль в описанной ситуации до г. Однако в таком виде схема утратила актуальность в целях экономии налога на прибыль уже в г. Ситуация с НДС не изменилась реализация имущественных прав им не облагается согласно п.

Это обстоятельство выявилось, когда один из наших клиентов попытался применить ее на практике при продаже здания с большой прибылью. Налог на прибыль "вылезал по полной программе"! В связи с этим схема замены отношений по реализации имущества на реализацию имущественных прав в настоящий момент может выглядеть следующим образом см.

Действие 1: предприятие "А" создает или использует уже существующее "вспомогательное" ООО "С" и вносит имущество остаточной стоимостью, скажем тыс руб. Возможность внесения в уставной капитал неденежных средств предусмотрена п. Пунктом 2 той же статьи устанавливается необходимость провести оценку вносимого имущества независимым оценщиком, поскольку его стоимость превышает МРОТ 20 тыс руб.

Мы предполагаем, что имущество продается фирме "В" по примерно рыночной цене, следовательно, оценщик оценит его в сумме цены реализации например, 10 млн руб. Далее эта денежная оценка имущества должна утверждаться единогласным решением общего собрания участников ООО "С" в данном случае - единолично предприятием "А", поскольку оно - единственный учредитель. Утвержденная стоимость здания не может превышать сумму оценки, определенную независимым оценщиком.

В нашем примере учредителю это и не нужно, поэтому, она и составит те же 10 млн руб. Переоценку здания в учете предприятия "А" при этом проводить не нужно, так как оценка проводилась не для увеличения балансовой стоимости имущества, а с целью определения рыночной стоимости объекта для внесения его в уставный капитал другого предприятия в качестве вклада ст. В бухгалтерском учете предприятия "А" стоимость финансового вложения - доли в уставном капитале другого предприятия согласно п.

Итак, имущество вносится в уставный капитал ООО "С" по стоимости 10 млн руб. Никаких налоговых последствий эта операция для не влечет ни для ООО "С", ни для его учредителя: операция по передаче имущества в уставный капитал не облагается НДС подп. Обращаем внимание еще на одно важное обстоятельство в налогообложении у предприятия "А". Хотя передача имущества в качестве вклада в уставный капитал никогда не облагалась НДС, однако ранее налоговые органы требовали от налогоплательщиков восстановления налога, ранее принятого к вычету из бюджета, с остаточной стоимости передаваемого имущества, ссылаясь на формулировку ст.

Далее, ООО "С" учреждает второе "вспомогательное" ООО "D", внося в его уставной капитал то же самое имущество по той же оценочной стоимости 10 млн руб. Стоит отметить, что в "Методических рекомендациях по применению 25 гл. Данное утверждение, на наш взгляд, является абсолютно безосновательным, так как не установлено НК РФ. Порядок определения стоимости амортизируемого имущества изложен в ст.

Таким образом, фирма "В" стала единоличным собственником ООО "D" и может распоряжаться его имуществом зданием. Налоговых последствий ни у одной из сторон не возникает. Ведь реализация долей в уставном капитале организаций, как уже упоминалось, не подлежит обложению НДС подп.

Следовательно, налогооблагаемой прибыли не возникает как и налогооблагаемой базы по другим налогам. При покупке доли у фирмы "В" налоговых последствий также нет.

Руководство фирмы "В" может поступить с купленным ООО "D" по своему усмотрению - может легко ликвидировать эту фирму ведь никакой деятельности она не вела, долгов перед бюджетом не имеет, так что проблем с ликвидацией не будет и займет она всего один месяц и стоимость ее чистых активов то есть здание на 10 млн руб.

Ведь выручку эту, скорее всего, желательно иметь именно на основном предприятии "А". Один из способов вернуть ее первоначальному собственнику имущества "А" таков: ООО "С" перечисляет сумму выручки от реализации доли предприятию "А" безвозмездно "в счет увеличения доходов", или с иным аналогичным назначением платежа.

Такие перечисления учитываются у получателя как внереализационные доходы то есть в составе прибыли , но не учитываются в целях налогообложения налогом на прибыль подп. НДС в этом случае не уплачивается ни одной из сторон, так как перечисленная сумма не связана с реализацией товаров работ, услуг подпункт 2 пункта 1 ст.

Следует отметить, что решение о такой передаче денежных средств должны принять учредители ООО "С". Правовая квалификация такой операции по безвозмездной передаче денежных средств по российскому законодательству - очевидно, дарение.

Такая сделка может быть признанной недействительной по ст. Ведь иск о признании следки недействительной и о применении последствий недействительности сделки может подать лишь заинтересованное лицо. Такими лицами являются в данной ситуации владельцы и руководители обоих фирм, которые этим, заниматься, конечно, не будут.

Налоговые органы такими лицами не являются. Их заинтересованности в сделке нет, ведь непосредственно в Налоговом кодексе подп. При применении изложенной схемы следует учитывать еще один нюанс: на содержащийся в законодательстве запрет на учреждение фирм-"матрешек", а именно, компания единственного участника не может единолично учредить другую компанию единственного участника. Так, абз.

Это больших проблем для реализации схемы не создает. В заключение вернемся к началу статьи и напомним, что продавать по такой схеме можно не только основные средства, но и нематериальные активы, и любой дорогостоящий товар в том числе ценные бумаги. В этом случае схема позволяет заменить отдельные хозяйственные операции по реализации любого имущества товаров, основных средств, нематериальных активов, ценных бумаг со сколь угодно большой прибылью на операции по реализации имущественных прав без уплаты налогов.

Нюанс: существует мнение, что передача нематериальных активов имущественных прав в уставный капитал не освобождается от уплаты НДС на основании пп. Хотя этот вопрос является спорным, при продаже по описанной схеме нематериальных активов следует учитывать дополнительный налоговый риск.

Налогоплательщику нужно быть готовым к налоговому спору, при этом не вполне понятно, выиграет он его или нет. Вообще, поскольку существует риск спора с налоговыми органами, то без особой необходимости не следует применять передачу имущественных прав в уставный капитал в любых схемах налогового планирования.

Отметим недостаток схемы: достаточно сложную процедуру ее организации. Потребуется зарегистрировать два хозяйственных общества, вносить изменения в учредительные документы для продажи доли, а в конченом итоге, возможно, заняться ликвидацией ООО "С" и ООО "D". Кроме того, покупатель имущества должен быть согласен купить его без НДС. Иногда на практике "уговорить" на это покупателя не удается, хотя частично продажу без НДС можно компенсировать покупателю некоторой скидкой с цены.

Однако преимущества схемы с лихвой компенсируют этот недостаток - ведь сэкономить можно все налоги, уплачиваемые с реализации.

Важным преимуществом описанной схемы является ее полная законность и надежность. Скорее всего, налоговые органы не смогут добиться в суде переквалификации какой-либо сделки, являющейся ее элементом. Да и применение ее из-за большой трудоемкости оправданно при осуществлении главным образом крупных разовых операций. Вопрос о признании таких сделок недействительными по признакам притворности или мнимости , в случае, если они будут носить регулярный характер, необходимо обсуждать отдельно.

Статья основана на личном опыте автора. Если у вас возникли вопросы, вы можете связаться с ним по электронной почте:artem taxman. Контакты Космодамианская набережная, д. Приход - это потенциальная запись в книге покупок, Расход - предъявление НДС к вычету либо списание налога по другим основаниям например, сумма налога может быть включена в стоимость, списана за счет чистой прибыли организации и т.

Для регистрации полученного счета-фактуры операция 1. При этом автоматически будет создан документ Счет-фактура полученный, а в форме документа-основания появится гиперссылка на созданный счет-фактуру. Поля документа Счет-фактура полученный будут заполнены автоматически на основании сведений из документа Поступление акт, накладная. Консультация В то же время начисление амортизации на такие объекты осуществляется в течение срока полезного использования эксплуатации , который устанавливается предприятием в распорядительном акте при признании этого объекта активом при зачислении на баланс , и приостанавливается на период его реконструкции, модернизации, достройки, дооборудования и консервации п.

В случае если принимается решение о продаже объекта основных средств, его следует перевести в состав необоротных активов, удерживаемых для продажи в соответствии с п. Причем объект должен соответствовать следующим условиям: - ожидается, что экономическая выгода будет получена именно от продажи, а не от его дальнейшего использования по назначению; - объект готов к продаже в нынешнем состоянии; - предполагается, что необратимый актив будет продан в течение года с даты его признание удерживаемым для продажи.

Период завершения продажи может быть продлен на срок более года в случае, если это обусловлено обстоятельствами, находящимися вне контроля предприятия, которое продолжает выполнять план продаж; - условия его продажи соответствуют обычным условиям продажи для подобных активов; - есть большая вероятность, что объект действительно будет продан.

Признание необратимого актива как предназначенного для продажи проводится на дату удовлетворяются перечисленные выше условия п. В хозяйственной практике компаний и предпринимателей нередко возникает необходимость в продаже собственных основных средств. Специфика ЕНВД Особенностью ЕНВД является то, что данная система налогообложения может применяться только в отношении конкретных видов деятельности, перечень которых дан в п.

По деятельности, переведенной на ЕНВД, объектом налогообложения является не реальный, а вмененный доход, который рассчитывается исходя из физических показателей и базовой доходности, установленных для конкретного вида деятельности в законодательном порядке ст. Если наряду с деятельностью, переведенной на ЕНВД, осуществляются иные виды деятельности не перечисленные в п.

Виктория Якимащенко В консультации рассмотрим главные правила учета и налогообложения операций по продаже ОС. Перевод в состав необоротных активов, содержащихся для продажи Признание и оценка согласно П С БУ Объекты ОС, которые предприятие планирует продать, в бухучете нужно перевести в состав необоротных активов, содержащихся для продажи, с соблюдением условий, перечисленных в п.

II этого стандарта , а именно: получение экономических выгод ожидается от продажи, а не от использования объекта по его назначению; объект для продажи готов и не требует какой-либо доработки; объект будет передан покупателю в течение года с момента перевода в состав запасов.

Срок передачи может быть и более года, если это предусмотрено планом реализации и ситуация находится под контролем предприятия; условия продажи отвечают обычным условиям продажи подобных активов; у предприятия есть план реализации или заключен договор с покупателем существует высокая вероятность продажи объекта.

Если хотя бы одно из этих условий не выполняется, то перевод в состав необоротных активов, содержащихся для продажи, не осуществляется.

НДС с продажи основных средств

Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте. При реализации объекта моментом признания дохода будет считаться день, в котором организация получила денежные средства в свое распоряжение. Например, деньги поступили в кассу или на расчетный счет.

Учет основных средств при УСН. Дополнительный лист книги продаж. Форма ОС передача оборудования в монтаж.

Руководство предприятия решило провести замену основного средства на новое и более современное. В связи с этим старое основное средство продают. Балансовая стоимость такого основного средства составляет ,00 грн. Как данную операцию отразить в бухгалтерском и налоговом учете?

НДС по основным средствам

Среди способов выбытия объектов основных средств методологи бухгалтерского учета упомянули и его продажу п. Причем это один из наиболее часто встречающихся способов выбытия. Продажу можно осуществлять как физическим лицам своим сотрудникам или иным частным лицам , так и сторонним организациям. При совершении такой операции организация:. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно! И в том, и в другом случае есть свои особенности, расскажем о них в этой статье.

НДС при продаже и покупке основных средств (ОС)

Хозяйственные субъекты вправе реализовывать имущество, в том числе материалы, товары, сырье, основные средства. В статье рассмотрим ндс с продажи основных средств, бухгалтерский учет при продаже собственных и арендованных ОС. Принадлежащие субъектам основные средства используются в процессе производства или при прочей вспомогательной деятельности. Невостребованное по каким-либо причинам имущество морально устаревшее, при смене вида работ возможно реализовать сторонним лицам. В случае, если по реализованному имуществу ранее применялась амортизационная премия, то сумму потребуется вычесть из первоначальной стоимости для определения остаточной.

Какой общий порядок учета НДС с авансов полученных, читайте здесь.

Минимальной базой для начисления НО по НДС при поставках необоротных активов является их балансовая остаточная стоимость по данным бухучета , сложившаяся на начало отчетного периода, в течение которого осуществляются такие операции п. Поэтому, чтобы понять, нужно ли доначислять НО до минбазы при продаже ОС, следует сначала определить их остаточную стоимость. Остаточная стоимость — это разница между первоначальной переоцененной стоимостью необоротного актива и его суммой накопленной амортизации износа п.

Расчет и порядок уплаты НДС с продажи (реализации) основных средств

И в том, и в другом случае есть свои особенности, расскажем о них в этой статье. Для того чтобы принять к вычету НДС при покупке основных средств, должны соблюдаться следующие условия:. При этом в нормативных документах не оговаривается, на каком именно счете должны учитываться основные средства, чтобы принять налог к вычету. Если раньше налоговики были против такого подхода, то теперь, благодаря положительной судебной практике, их позиция изменилась, и разъяснения чиновников говорят об обратном письмо Минфина от

Есть ли особенности? В соответствии с абзацем первым п. Согласно абзацу третьему п. Указанная норма регулирует базу налогообложения операций по поставке товаров, ввезенных плательщиком на таможенную территорию Украины, и не распространяется на операции по продаже необоротных активов основных средств , находившихся в пользовании субъектов хозяйствования. Исходя из информации, изложенной в предоставленном на рассмотрение письме, плательщик налога планирует осуществить продажу необоротных активов основных средств , использовавшихся в хозяйственной деятельности предприятия и амортизировавшихся.

При продаже ос какая стоимость облагается ндс

.

При реализации объекта моментом признания дохода будет считаться день, в котором организация получила денежные средства в свое.

.

.

.

.

.

.

.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Рада

    Спасибо за полезную информацию!)

© 2018-2019 archi-sochi.ru